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多项选择题
下列各项负债中,其计税基础不为零的( )。
A
因合同违约确认的预计负债
B
从银行取得的短期借款
C
因确认保修费用形成的预计负债
D
因税收罚款确认的其他应付款
参考答案:
BD
解题思路:
选项A和C,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B不影响损益,计税基础与账面价值相等;选项D,无论是否发生,税法均不允许税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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