甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:
现金盘亏544元,原因待查。现金盘亏原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。
原材料盘盈2700,原材料盘盈2700元,原因待查。经查,原材料盘盈是收发计量误差所造成,报经有关部门批准后进行会计处理。
无法收回的应收账款有59000元,确认为坏账损失。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。
写出现金盘亏批准处理前的会计分录
写出现金盘亏批准处理后的会计分录
写出原材料盘盈批准处理前的会计分录
写出原材料盘盈批准处理后的会计分录
写出确认坏账损失时的会计分录
参考答案: 1.[会计分录]
借 坏账准备 59000
贷 应收账款 59000
2.[会计分录]
借 管理费用 544
贷 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 544
3.[会计分录]
借 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 2700
贷 管理费用 2700
4.[会计分录]
借 原材料 2700
贷 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 2700
5.[会计分录]
借 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 544
贷 库存现金 544
解题思路: 现金盘亏,
批准前:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢544,贷:库存现金544;
批准后,未查明原因的:
借:管理费用544;贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢544;
另外,由责任人赔偿部分计入其他应收款;由于自然灾害造成的毁损计入营业外支出。
存货盘盈,
批准前:借:原材料2700(或库存商品);贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2700;
批准后,冲减管理费用。借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2700;贷:管理费用2700。
经批准确认为坏账损失时:借:坏账准备59000,贷:应收账款59000.
进入当期损益时:借:资产减值损失59000,贷:坏账准备59000。
年终结转损益时:借:本年利润59000,贷:资产减值损失59000>>>立即刷题