中级会计师题库/单项选择题

甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为(　)万元。

  • A30
  • B10
  • C15
  • D50
参考答案： D
解题思路： 2011年年末该项设备的账面价值=2000-200=1800(万元)，计税基础=2000-400=1600(万元)，应纳税暂时性差异=1800-1600=200(万元)，2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。>>>立即刷题
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