会计从业资格题库/计算分析题

A公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物,增值税税率为17%,产品材料销售价款中均不含增值税。A公司材料和产成品均按实际成本核算,其销售成本随着销售收入同时结转。B公司为A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的100%。A企业对B企业的投资采用权益法核算。
 A公司2009年度发生如下经济业务:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税额为51000元,原材料实际成本300000元。材料已验收入库。企业开出商业承兑汇票予以支付。
(2)销售给B企业产品一批,销售价格40000元,产品成本32000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。
(3)对外销售一批材料,销售价格26000元,材料实际成本18000元。材料已经发出,并已经开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
(4)用银行存款偿还到期应付票据20000元,交纳所得税2300元。
(5)摊销无形资产价值1000元,计提管理用固定资产折旧8766元。
要求:编制A公司有关经济业务的会计分录。

参考答案:
1.[会计分录]
借    管理费用    9766
贷    累计摊销    1000
贷    累计折旧    8766
2.[会计分录]
借    应收账款    46800
贷    主营业务收入    40000
贷    应交税费--应交增值税(销项税额)    6800
借    主营业务成本    32000
贷    库存商品    32000
3.[会计分录]
借    应付票据    20000
借    应交税费--应交所得税    2300
贷    银行存款    22300
4.[会计分录]
借    银行存款    30420
贷    其他业务收入    26000
贷    应交税费--应交增值税(销项税额)    4420
借    其他业务成本    18000
贷    原材料    18000
5.[会计分录]
借    原材料    300000
借    应交税费--应交增值税(进项税额)    51000
贷    应付票据    351000
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