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会计从业资格题库
/计算分析题
要求:逐笔编制以下会计分录。
(1)丁贸易公司12月5号向戊公司赊销产品一批,开出增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,代购货方垫付物流公司运输费6000元。
(2)12月18日,因超过申报纳税三天,接受税务机关的行政处罚,支付税收滞纳金及罚款505元,同时解交上月增值税20000元。
(3)12月20日,出售公司闲置材料物资,价款20000元,增值税3400元,同时收到购货方开来的银行本票一张。
(4)12月31日,计算结转当月出售产品的成本144000元。
(5)12月31日,计提坏账准备420元。
参考答案:
1.[会计分录]
借 营业外支出 505
借 应交税费--应交增值税(进项税额) 20000
贷 银行存款 20505
2.[会计分录]
借 资产减值损失 420
贷 坏账准备 420
3.[会计分录]
借 银行存款 23400
贷 其他业务收入 20000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 3400
4.[会计分录]
借 主营业务成本 144000
贷 库存商品 144000
5.[会计分录]
借 应收账款 240000
贷 主营业务收入 200000
贷 应交税费--应交增值税(销项税额) 34000
贷 银行存款 6000
解题思路:
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