某股份公司为一般纳税人,增值税适用税率17%,所得税适用税率25%,该公司2011年12月份发生以下经济业务(注:该公司2011年12月之前未发生过业务):
(1)1日,提取本月固定资产折旧7600元,全部由行政部门负担。
(2)16日,从仓库领用材料一批,其中,生产甲产品领用130000元,生产乙产品领用36000元,行政部门领用4000元。
(3)20日,销售甲产品18000件,单价30元,共540000元(不含税)。产品已发出,货款尚未收到。结转该产品的实际成本360000元。
(4)23日,以银行存款支付广告费24000元。
(5)25日,以银行存款偿付银行借款利息7000元。
(6)27日,出售材料一批,价值6000元(不含税),收到对方开出的转账支票7020元。结转售出材料的成本3400元。
(7)31日,向股东分派现金股利30000元。
要求:根据以上资料,完成(1)-(5)题。
(1)编制结转本月收入类账户的会计分录。
(2)编制结转本月费用类账户的会计分录。
(3)编制计提本月所得税费用的会计分录。
(4)编制结转本月净利润的会计分录。
(5)编制向股东分配利润的会计分录
参考答案: 1.[会计分录]
借 本年利润 406000
贷 管理费用 11600
贷 主营业务成本 360000
贷 销售费用 24000
贷 财务费用 7000
贷 其他业务成本 3400
2.[会计分录]
借 所得税费用 35000
贷 应交税费--应交所得税 35000
3.[会计分录]
借 本年利润 105000
贷 利润分配--未分配利润 105000
4.[会计分录]
借 主营业务收入 540000
借 其他业务收入 6000
贷 本年利润 546000
5.[会计分录]
借 利润分配 30000
贷 应付股利 30000
解题思路: 根据业务(1)-(7),本月收入和费用如下:管理费用7600+4000=11600元,主营业务收入540000元,主营业务成本360000元,销售费用24000元,财务费用7000元,其他业务收入6000元,其他业务成本3400元。
(1)借:主营业务收入 540000
其他业务收入 6000
贷:本年利润 546000
(2)借:本年利润 406000
贷:管理费用 11600
主营业务成本 360000
销售费用 24000
财务费用 7000
其他业务成本 3400
(3)利润总额=546000-406000=140000元,所得税=利润总额*25%=140000*25%=35000元
借:所得税费用 35000
贷:应交税费——应交所得税 35000
(4)净利润=利润总额-所得税=140000-35000=105000元
借:本年利润 105000
贷:利润分配——未分配利润105000
(5)借:利润分配——应付现金股利 30000
贷:应付股利(或应付利润) 30000>>>立即刷题