《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。简单来说，新开账户尽职调查要求相对严格，需要开户人提供其税收居民身份声明文件，金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易，金融机构主要依据留存资料进行检索。有条件的金融机构可以选择将新开账户尽职调查要求适用于存量账户。
具体要求详见下表：
账户类别 | 描述 | 尽职调查程序 | 时间要求 | ||
个人 | 新开 | 2017.7.1以后开立 | 声明文件+合理性审核 | 2017.7.1 开始 | |
存量 | 低净值 | 截至2017.6.30账户加总余额≤100万美元 | 检索留存资料（电子） | 2018.12.31完成 | |
高净值 | 截至2017.6.30账户加总余额＞100万美元 | 检索留存资料（电子+纸质）+询问客户经理 | 2017.12.31完成 | ||
机构 | 新开 | 2017.7.1以后开立 | 声明文件+合理性审核 | 2017.7.1 开始 | |
存量 | 小额 | 截至2017.6.30账户加总余额≤25万美元 | 无需处理 | 无 | |
其他 | 截至2017.6.30账户加总余额＞25万美元 | 检索留存资料+部分账户声明文件 | 2018.12.31完成 | ||
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