2018年中职对口升学会计 《财政与税务基础》往年会考真题及答案(计算题一)

发布于 2018-05-18 11:28  编辑:Ywen
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2018年中职对口升学会计 《财政与税务基础》往年会考真题及答案(计算题一)


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【计算题】

五、计算题(20分)


1.风华商场经认定为一般纳税人,该商场2012年9月外购货物,增值税专用发票注明600000元,支付运费2500元,款已支付。本月销售情况如下:

(1)批发专柜批发收入额为2000000元,其中:批发给一般纳税人的货物为1500000元;批发给小规模纳税人的货物为500000元(货款按价税混合收取)。

(2)零售额收入为5000000元,价税混合收取。

上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。

 

解题:(1)计算本月销项税额:

改商场本月价税混合收入额为:批发额500000元,零售额5000000元,合计550万元。

本月不含税销售额=1500000+55000000÷(1+17%)≈6200854.70(元)

本月销项税额=6200854.70×17%=1054145.30(元)

(2)计算本月可抵扣的进项税额:

本月可抵扣的进项税额=600000+2500×7%=600175(元)

(3)计算本月应纳增值税额:

本月应纳增值税额=1054145.30-600175=453970.30(元)


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