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2018年中职对口升学会计 《财政与税务基础》往年会考真题及答案(计算题一)
【计算题】
五、计算题(20分)
1.风华商场经认定为一般纳税人,该商场2012年9月外购货物,增值税专用发票注明600000元,支付运费2500元,款已支付。本月销售情况如下:
(1)批发专柜批发收入额为2000000元,其中:批发给一般纳税人的货物为1500000元;批发给小规模纳税人的货物为500000元(货款按价税混合收取)。
(2)零售额收入为5000000元,价税混合收取。
上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。
解题:(1)计算本月销项税额:
改商场本月价税混合收入额为:批发额500000元,零售额5000000元,合计550万元。
本月不含税销售额=1500000+55000000÷(1+17%)≈6200854.70(元)
本月销项税额=6200854.70×17%=1054145.30(元)
(2)计算本月可抵扣的进项税额:
本月可抵扣的进项税额=600000+2500×7%=600175(元)
(3)计算本月应纳增值税额:
本月应纳增值税额=1054145.30-600175=453970.30(元)
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