2018年造价工程师《建设工程造价管理》公式:工程项目投融资与工程项目有关的税收规定

发布于 2018-10-10 15:48  编辑:XIE
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2018年造价工程师造价管理常用公式:工程项目投融资与工程项目有关的税收规定


2018年造价工程师考试即将来临,为了帮助各位考生更好的备战,考无忧网校为广大考生整理了造价工程师《建设工程造价管理》考点练习,以供大家参考学习!


【考点】工程项目投融资与工程项目有关的税收规定

一、增值税

(1)一般计税方法

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

进项税额=买价×扣除率

增值税=税前造价×11%

(2)简易计税方法

应纳税额=销售额×征收率

增值税=税前造价×3%


二、所得税

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

应纳税额=应纳税所得额×所得税税率-减免和抵免的税额


三、房产税

应纳税额

计税方法

计税依据

税率

税额计算公式

从价计征

房产计税余值

1.2%

全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

从租计征

房屋租金

12%(个人为4%)

全年应纳税额=租金收入×12%(个人为4%)


四、城镇土地使用税

全年应纳税额=实际占用应税土地面积(m2)×适用税额


五、土地增值税

(1)税率:

土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额占扣除项目金额比例

税率(%)

速算扣除系数(%)

50%以下(含50%)

30

0

50%~100%(含100%)

40

5

100%~200%(含200%)

50

15

200%以上

60

35

(2)税额计算:

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

或 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

土地增值额=转让收入-扣除项目金额


六、契税

契税应纳税额=计税依据×税率


七、进口关税

关税应纳税额=货物完税价格×适用税率


【考题分析】某公司2013年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值700万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为()万元。

A.9

B.12

C.21

D.124

【答案】A

【解析】房屋或土地使用权相交换,交换价格相等,免征契税;交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税,第二笔交换业务由对方承受缴纳契税。该公司应缴契税为:(800-500)×3%=9(万元)。


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