2018年造价工程师造价管理常用公式:工程项目投融资与工程项目有关的税收规定
2018年造价工程师考试即将来临,为了帮助各位考生更好的备战,考无忧网校为广大考生整理了造价工程师《建设工程造价管理》考点练习,以供大家参考学习!
【考点】工程项目投融资与工程项目有关的税收规定
一、增值税
(1)一般计税方法
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
进项税额=买价×扣除率
增值税=税前造价×11%
(2)简易计税方法
应纳税额=销售额×征收率
增值税=税前造价×3%
二、所得税
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
应纳税额=应纳税所得额×所得税税率-减免和抵免的税额
三、房产税
应纳税额 | |||
计税方法 | 计税依据 | 税率 | 税额计算公式 |
从价计征 | 房产计税余值 | 1.2% | 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% |
从租计征 | 房屋租金 | 12%(个人为4%) | 全年应纳税额=租金收入×12%(个人为4%) |
四、城镇土地使用税
全年应纳税额=实际占用应税土地面积(m2)×适用税额
五、土地增值税
(1)税率:
土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额占扣除项目金额比例 | 税率(%) | 速算扣除系数(%) |
50%以下(含50%) | 30 | 0 |
50%~100%(含100%) | 40 | 5 |
100%~200%(含200%) | 50 | 15 |
200%以上 | 60 | 35 |
(2)税额计算:
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
或 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
土地增值额=转让收入-扣除项目金额
六、契税
契税应纳税额=计税依据×税率
七、进口关税
关税应纳税额=货物完税价格×适用税率
【考题分析】某公司2013年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值700万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为()万元。
A.9
B.12
C.21
D.124
【答案】A
【解析】房屋或土地使用权相交换,交换价格相等,免征契税;交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税,第二笔交换业务由对方承受缴纳契税。该公司应缴契税为:(800-500)×3%=9(万元)。
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