问题:A君公司有一辆汽车原值是80000元,已提折旧40000元,老板把它卖给一个熟人,售价30000元,而且没有正式发票,请问上述情况该怎么进行账务处理?
答:借:固定资产清理—固定资产名称
借:累计折旧—X资产类别
贷:固定资产—固定资产名称
发生的清理费用作分录:
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:银行存款或库存现金
涉及税款作分录:
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
最后固定资产清理发生借方余额作分:
借:营业外支出—非流动资产处置损失
贷:固定资产清理—固定资产名称
最后固定资产清理发生贷方余额作分:
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:营业外收入—非流动资产处置得利
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