“现金收支日常管理”2018年中级会计《财务管理》考试笔记

“现金收支日常管理”2018年中级会计《财务管理》考试笔记

(一)现金周转期

现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。

现金周转期=经营周期(存货周转期+应收账款周转期)-应付账款周转期

其中：存货周转期=平均存货/每天的销货成本

应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：

(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;

(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;

(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

(二)付款管理

现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：

(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

某公司存货周期转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。

A、30

B、60

C、150

D、260

【正确答案】 C

【知 识 点】 本题考核现金收支日常管理。

【答案解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以本题的答案为选项C。

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