中级会计师经济法“不得抵扣的进项税额”2018年考试笔记

中级会计师经济法“不得抵扣的进项税额”2018年考试笔记

1.用于“适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物、应税劳务(加工、修理修配劳务)或者应税服务(交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业)，其进项税额不得抵扣。

2、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。

3、非正常损失

(1)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、应税服务，其进项税额不得抵扣。

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、应税劳务或者应税服务，其进项税额不得抵扣。

单选题

某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元(不含税)，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为(　)万元。

A、5.21

B、7.43

C、16.57

D、34

【答案】A

【解析】本题考核不得抵扣进项税额的情形。不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)，应纳增值税=300×17%-(58-12.21)=5.21(万元)。

更多初级会计师考试报考条件、考试时间和历年真题在这里>>>初级会计师考试

想考试拿高分? 考无忧助你考试无忧>>>专家推荐在线考题