应交增值税各专栏期末怎么结清？（错误示范）

问：应交增值税各专栏期末怎么结清？（错误示范）

答：下面的分录是错误的:

借：应交税费-应交增值税(销项税额)400

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)300

贷：应交税费-未交增值税100

假如，12月并未发生任何其他业务了，那么这个11月的数据就是全年的结果。

那么个人建议12月通过红字或者相反会计分录把专栏余额对冲。

借：应交税费-应交增值税(销项税额)400

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)300

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100

这个时候，我们再看看各栏目的余额情况。

借方用负数表示，贷方用正数表示，我们可以从表格看出，应交增值税科目的期末余额是0，专栏的余额也清零了。那么财务软件期末结转到下期时候，这些栏目的期初数都没有了。

轻装上阵。

当然，上述情况是理想的，实际中，可能期末是存在留抵的，也就是应交增值税的余额不是零，而是借方数。那么我们可以只冲减部分，剩下的进项税专栏金额即可。

比如，假设10月的结果就是最后全年的结果，也就是留抵扣100。那么我们需要做分录

借：应交税费-应交增值税(销项税额)100

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)100

下期期初，只有进项税专栏有100的余额。应交增值税的期初余额也是借方100。

最后说明，当然，上述分析都是以最通常的业务做分析，实际中有些纳税人还会涉及其他专栏，那么道理都是一样的。

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