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缴纳进项转出税金的帐务处理怎么做?中级会计师考试经验

发布于 2018-03-19 17:19  编辑:Ywen
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问:缴纳进项转出税金的帐务处理怎么做?中级会计师考试经验


答:“进项税转出”是在已购进的货物发生以下情形之一时,所购进货物的进项税将不允许抵扣,已经抵扣的要转出:


1、购进货物发生非正常损失;


2、将购进货物用于非应税项目;如自用、作固定资产用等


3、将购进货物用于集体福利或个人消费。

因此,对于缴纳进项转出税金,可以这样做账:

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:银行存款

但是登账我记到已交税金科目了

应该

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:银行存款



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