暂时性差异与计税基础：2018中级会计师《中级会计实务》试题练习

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单选题：2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为(　　)万元。

A.0

B.600

C.400

D.200

【答案】D

【解析】2015年年末，交易性金融资产账面价值为600万元，计税基础为400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。

多选题：企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有(　　)。

A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

【答案】ABCD

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