中级会计师题库/单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2012年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是(　)万元。

  • A-25
  • B25
  • C75
  • D-75
参考答案： A
解题思路： 2012年年末账面价值=2300(万元)，计税基础=2000(万元)，累计应纳税暂时性差异=300(万元);2012年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2012年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元);故为递延所得税收益-25万元。>>>立即刷题
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