2018年初级会计师考试初级会计实务试题：资产（货币基金）4
31.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款
B.备用金
C.外埠存款
D.银行本票存款
参考答案：B
解题思路：
本题考核“其他货币资金”科目核算的内容。信用证保证金存款、外埠存款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“其他应收款---备用金”科目或者单独设置“备用金”科目核算。
题目来源：考无忧
32.下列对资产特征表述中，不恰当的是( )。
A.资产是企业拥有或控制的资源
B.资产是由过去的交易或事项形成的
C.资产是预期会给企业带来经济利益的资源
D.资产是企业日常活动形成的资源
参考答案：D
解题思路：
本题考核资产的定义和特征。资产也有可能是非日常经营活动中形成的，比如说接受捐赠获得固定资产，就是利得，不是日常经营活动中形成的，因此选项D不正确。
题目来源：考无忧
33.2017年3月31日，某企业银行存款日记账余额为150万元，与银行对账单余额不符，经核对发现，3月14日企业收到货款10万元并入账，银行尚未入账，3月30日银行代缴水电费2万元并入账，企业未收到银行付款通知，不考虑其他因素，调节后该企业的银行存款余额为( )万元。
A.142
B.148
C.158
D.162
参考答案：B
解题思路：
以企业银行存款日记账余额为基础进行调节时，应加上“银行已收、企业未收”，减去“银行已付、企业来付”，所以调节后该企业的银行存款余额=150-2=148(万元)。
题目来源：考无忧
多项选择题
34.下列选项中，符合现金核算要求的有( )。
A.现金日记账由会计人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记
B.月度终了，现金日记账的余额应当与总账的余额核对，做到账账相符
C.每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符
D.企业应当设立现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算
参考答案：BCD
解题思路：
现金日记账应当由出纳人员填制，而不能由会计人员编制。
35.下列项目中，属于货币资金的有( )。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.应收票据
参考答案：ABC
解题思路：
应收票据属于应收款项，属于企业的债权。
36.企业可用现金支付的款项有( )。
A.职工工资
B.结算起点以下的零星支出
C.向个人收购农副产品和其他物资的款项
D.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
参考答案：ABCD
解题思路：
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围。
37.下列未达账项中，会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有( )。
A.银行收到委托款项但尚未通知企业
B.企业已开出但银行尚未兑付的支票
C.企业已收但尚未存入银行的转账支票
D.银行划付电话费但未将通知单送达企业
参考答案：CD
解题思路：
选项A、B会导致银行存款对账单金额大于银行存款日记账金额。
38.下列各项中，通过"其他货币资金"账户核算的有( )。
A.信用证保证金存款
B.银行汇票存款
C.备用金
D.银行本票存款
参考答案：ABD
解题思路：
其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等;备用金属于其他应收款核算的内容。
39.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A.信用卡存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
参考答案：ABCD
解题思路：
其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等，所以以上全部属于其他货币资金。
40.现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。
A.无法查明原因的现金短缺，计入管理费用
B.属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入
C.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款
D.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款
参考答案：ABCD
解题思路：
现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按题目中四种情况进行处理。
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