2018年初级会计师考试初级会计实务试题：负债( 应交税费)11
101.企业交纳的下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.印花税
B.耕地占用税
C.房产税
D.土地增值税
参考答案：CD
解题思路：
印花税和耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
题目来源：考无忧
102.营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税的是( )。
A.交通运输业
B.租赁有形动产
C.研发和技术
D.信息技术
参考答案：CD
解题思路：
交通运输业适用11%的税率，租赁有形动产适用17%税率。
题目来源：考无忧
103.企业设置的“应交税费---应交增值税“多栏式明细账设置的栏目有( )。
A.销项税额
B.进项税额转出
C.出口退税
D.已交税金
参考答案：ABCD
解题思路：
按规定，“应交税费---应交增值税”多栏式明细账分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
题目来源：考无忧
判断题
104.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税关于规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税通过"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目核算。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目。
105.企业转让无形资产使用权应交的营业税，不通过"营业税金及附加"科目核算。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
企业转让无形资产使用权应交的营业税，借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费-应交营业税"科目。
106.企业购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本。( )
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
107.企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记"管理费用"等科目，贷记"其他应付款"科目。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过"应付职工薪酬"科目核算。
108.小规模纳税企业购入材料时支付的进项税额不能抵扣，在产品销售时转入销售成本。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
小规模纳税企业购入材料时支付的进项税额不能抵扣，在采购时计入材料成本。
109.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。
110.企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应作为其他应付款处理。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应通过应交税金核算。
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