初级会计师《经济法基础》考试试题:营业税改征增值税2

发布于 2017-09-23 09:33  编辑:昕昕
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初级会计师《经济法基础》考试试题:营业税改征增值税2

 

11.某酒厂2013年4月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂当月应缴纳的消费税税额为( )元。

A.8600

B.8800

C.9600

D.9800

参考答案:D

解题思路:

应纳消费税=[40000×(1+10%)×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+0.8×1000×0.5×2=9800(元)。

 

12.根据消费税法律制度的规定,纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是( )。

A.用于赞助的消费品

B.用于职工福利的消费品

C.用于广告的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

参考答案:D

解题思路:

纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。

 

13.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入

C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.尚未逾期,但是收取的时间超过12个月的化妆品包装物押金

参考答案:C

解题思路:

(1)选项AC:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的(如职工福利),视同销售,应缴纳消费税;

(2)选项B:包装物随同自产烟丝"销售"的,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应当计入应税消费品的销售额计征消费税;

(3)选项D:因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金,应并人化妆品的销售额,按照化妆品的适用税率缴纳消费税。

 

14.根据营改增的政策规定,提供交通运输业服务,增值税税率为( )。

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

参考答案:C

解题思路:

提供交通运输业服务,税率为11%。

题目来源:考无忧

 

15.小规模纳税人营改增的提供应税劳务增值税征收率为( )。

A.3%

B.17%

C.11%

D.6%

参考答案:A

解题思路:

增值税征收率,小规模纳税人提供应税劳务,征收率为3%。

题目来源:考无忧

 

16.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中的80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税( )万元。

A.5.13

B.6

C.6.60

D.7.72

参考答案:C

解题思路:

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的"对外销售额"(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)。

 

17.2013年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

参考答案:B

解题思路:

应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。

 

18.根据营改增的政策规定,一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

参考答案:D

解题思路:

一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

题目来源:考无忧

 

19.根据营改增的政策规定,提供有形动产租赁服务,增值税税率为( )。

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

参考答案:B

解题思路:

提供有形动产租赁服务,税率为17%。

题目来源:考无忧

 

20.根据营改增的政策规定,按期纳税的,增值税起征点幅度为月应税销售额( )(含本数)。

A.5000-20000元

B.1000-5000元

C.2000-20000元

D.5000-50000元

参考答案:A

解题思路:

按期纳税的,为每月销售额5000-20000元(含本数)

题目来源:考无忧

 

21.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照交通运输服务缴纳增值税的是()

A.管道运输服务

B.货运客运场站服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

参考答案:A

解题思路:

选项BCD均属于按照“现代服务--物流辅助服务”缴纳增值税

题目来源:考无忧

 

 

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