初级会计师《经济法基础》考试试题:营业税改征增值税2
11.某酒厂2013年4月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂当月应缴纳的消费税税额为( )元。
A.8600
B.8800
C.9600
D.9800
参考答案:D
解题思路:
应纳消费税=[40000×(1+10%)×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+0.8×1000×0.5×2=9800(元)。
12.根据消费税法律制度的规定,纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是( )。
A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品
参考答案:D
解题思路:
纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。
13.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.尚未逾期,但是收取的时间超过12个月的化妆品包装物押金
参考答案:C
解题思路:
(1)选项AC:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的(如职工福利),视同销售,应缴纳消费税;
(2)选项B:包装物随同自产烟丝"销售"的,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应当计入应税消费品的销售额计征消费税;
(3)选项D:因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金,应并人化妆品的销售额,按照化妆品的适用税率缴纳消费税。
14.根据营改增的政策规定,提供交通运输业服务,增值税税率为( )。
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案:C
解题思路:
提供交通运输业服务,税率为11%。
题目来源:考无忧
15.小规模纳税人营改增的提供应税劳务增值税征收率为( )。
A.3%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案:A
解题思路:
增值税征收率,小规模纳税人提供应税劳务,征收率为3%。
题目来源:考无忧
16.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中的80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税( )万元。
A.5.13
B.6
C.6.60
D.7.72
参考答案:C
解题思路:
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的"对外销售额"(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)。
17.2013年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
参考答案:B
解题思路:
应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。
18.根据营改增的政策规定,一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )内不得变更。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
参考答案:D
解题思路:
一般纳税人提供财务部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
题目来源:考无忧
19.根据营改增的政策规定,提供有形动产租赁服务,增值税税率为( )。
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
参考答案:B
解题思路:
提供有形动产租赁服务,税率为17%。
题目来源:考无忧
20.根据营改增的政策规定,按期纳税的,增值税起征点幅度为月应税销售额( )(含本数)。
A.5000-20000元
B.1000-5000元
C.2000-20000元
D.5000-50000元
参考答案:A
解题思路:
按期纳税的,为每月销售额5000-20000元(含本数)
题目来源:考无忧
21.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照交通运输服务缴纳增值税的是()
A.管道运输服务
B.货运客运场站服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
参考答案:A
解题思路:
选项BCD均属于按照“现代服务--物流辅助服务”缴纳增值税
题目来源:考无忧
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