关于应交税费的会计分录（有例子）

问：关于应交税费的会计分录（有例子）

【例子】：新公司一直没做帐，现在收到一份费用支付的单，用银行存款支付了12月社保，11月份的印花税、地税、国税，现在是从12月份开始做帐，关于社保的是不是要做计提分录借：管理费用 贷：应交税费-社保 借：应交税费-社保 贷：银行存款 11月份的印花税、地税、国税就做支付分录：借应交税费- 贷银行存款 是否不需要结转?

答：社保、印花税实际账务操作中直接出账，无需计提，故你的做法有误，社保的缴付往往分为单位与个人两部分，个人部分缴交时借记其他应收款，如果是单位全交就无需这样账务处理，城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理，具体如下：

1、 摘要：缴交12月份社保、11月份印花税 借：管理费用—福利费(社保费)XXXX

—税费(印花税) XXXX

贷：银行存款 XXXX

2、根据销售营业收入计提地税 借：主营业务税金及附加 XXXX

贷：应交税费— —城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

3、摘要：缴交11月份地税、国税 借：应交税费—增值税 (营业税) XXXX

—城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

贷：银行存款 XXXX

4、对成本费用要结转，即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转

借：本年利润 XXXX

贷：主营业务税金及附加XXXX

管理费用 XXXX

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