初级会计职称考试:法律制度22个考点(12):单位内部控制制度
1.企业内部控制措施
①不相容职务分离控制。②授权审批控制。③会计系统控制。④财产保护控制。⑤预算控制。⑥运营分析控制。⑦绩效考评控制
提示:不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会记记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
2.行政事业单位内部控制方法
①不相容岗位相互分离。②内部授权审批控制。③归口管理。④预算控制。⑤财产保护控制。⑥会计控制。⑦单据控制。⑧信息内部公开。建立健全经济
活动相关信息内部公开制度.根据国家有关规定和单位的实际情況,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
提示:
(1)归口管理:根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。
(2)单据控制:要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,
在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
(3)信息内部公开:建立健全经济活动相关信息内部公开制度.根据国家有关规定和单位的实际情况.确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
记忆口诀:注意企业与行政事业单位内控的区别,在理解的基础上重点记忆。
考情预测:本考点考查频繁,在单选题、多选题中渉及,通常都是直接考查。
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