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问:在不动产在建工程的账务处里中抵扣的60%、40%是什么意思,怎么进行处理的?
答:购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣,増值税一般纳税人2016年5月1日后购入不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定自取得之日起分两年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
基本账务处理:购入时:
借:工程物资、在建工程、固定资产应交税费一应交増值税(进项税额)【进项税额×60%】
一待抵扣进项税额【进项税额×40%】
货:银行存款等第二年(第13个月)时:
借:应交税费一应交増值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷:应交税费一待抵扣进项税额【进项税额×40%】
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