外埠存款（其他资金），初级会计职称会计实务问答

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其他资金——外埠存款

是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户。

举例如下：

北京中财网公司于2000年6月7日为临时采购需要在南京工商银行开设外埠存款账户，存入5000元，6月15日，采购员交来供货单位发票，货物金额为3000元，增值税510元，货物尚未收到，6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行，所做会计分录如下：

开设账户时

借：其他货币资金——外埠存款 5000

贷：银行存款 5000

收到供货单位发票时

借：物资采购 3000

应交税金——应交增值税(进项税额)510

贷：其他货币资金——外埠存款 3510

将多余的资金1490元转回原开户银行时

借：银行存款 1490

贷：其他货币资金——外埠存款 1490

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