财产清查的会计分录怎么做？初级会计师考试问答

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问：财产清查的会计分录怎么做？

回：财产清查结果核算的会计分录

(1)存货清查结果核算的会计分录

①审批前的会计分录

(1)盘盈会计分录

借：原材料—XX材料

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

(2)盘亏会计分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：原材料——X材料

②审批后的会计分录

(1)盘盈的会计分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：管理费用

(2)盘亏的会计分录

借：管理费用

贷：其他应收款——X公司

贷：待处理财产损溢

(2)固定资产清查结果核算的会计分录

①审批前的会计分录

(1)盘盈的会计分录

借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损溢

(2)盘亏的会计分录

借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

②审批后的会计分录

(1) 盘盈的会计分录

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

(2)盘亏会计分录

借：营业外支出

其他应收款——X公司

贷：待处理财产损溢

(3)应收应付款项清查结果核算的会计分录

①对无法收回的应收账款的会计分录

借：坏账准备(或管理费用)

贷：应收账款

②对无法支付的应付账款的会计分录

借：应付账款

贷：资本公积

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