【核心考点】银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的计算公式:
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款
【演练】
例1、2015年7月31日,甲公司的银行存款日记账账面余额为20 000元,银行对账单上企业存款余额为25 000元,逐笔核对后,未达账项如下:
A、30日,甲公司销售产品收到总额为1 000元的转账支票,并将其存入银行,但银行没有 办理入账手续;
B、30日,甲公司购买原材料开具总额为1200元的转账支票,甲公司已支出,但银行没有办理入账手续;
C、31日,银行代甲公司收回贷款8 000元,款项公司尚未入账;
D、31日,银行代甲公司付水费共3 200元,公司尚未入账。
根据上述资料编制银行存款余额调节表,如下所示:
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【温馨提示】
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