在中国境内未设立机构场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元利息所得20万元特许权使用费所得30万元,并向B企业转让位于我国境内的一处房产,取得转让收入500万元,该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费,B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为( )万元。

  • A17.1
  • B18
  • C26
  • D36
参考答案: B
解题思路: (1)在中国境内未设立机构场所的非居民企业,取得来源于境内的利息租金和特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;
(2)取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;
(3)B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=(50+20+30+500-420)×10%=18(万元)。>>>立即刷题