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1.甲乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为170万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过两者的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的原值为1500万元,累计折旧750万元,计提减值准备250万元,公允价值(等于计…… 2.N公司和D公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,销售无形资产(专利权)适用的增值税税率为6%,2017年12月31日,N公司应收D公司账款余额为200万元,由于D公司发生财务困难,双方协商进行债务重组,N公司同意D公司以一项专利权和其生产的产品抵偿债务。D公司该专利权成本为100万元,累计摊销为20万元,当日的公允价值为100万元;产品…… 3.2017年3月8日,甲公司因无力偿还乙公司的2000万元货款,双方进行债务重组。按债务重组协议规定,甲公司用自身普通股股票800万股偿还债务,乙公司将取得的股票作为可供出售金融资产进行核算。股票每股面值1元,该股份的公允价值为1800万元(不考虑相关税费)。乙公司对该应收账款计提了100万元的坏账准备。甲公司于2017年4月1日办妥了增资批准手续。关于该项债…… 4.甲公司于2016年1月1日动工兴建一栋厂房,工程采用出包方式,每半年支付一次进度款,于2017年6月30日完工达到预定可使用状态。发生的资产支出具体为:2016年1月1日支出1500万元,2016年7月1日支出500万元,2017年1月1日支出500万元。甲公司为建造此项办公楼于2016年1月1日专门按面值发行公司债券2500万元,期限为5年,年利率为8%,…… 5.甲公司为建造一幢厂房于2016年1月1日专门借入期限为2年的长期借款本金2000万元,实际收到借款2000万元,款项已存入银行。借款利率按市场利率确定为10%,到期一次还本付息。2016年年初,甲公司支付工程价款共计1200万元;2017年年初,又支付工程费用800万元。该厂房于2017年6月30日完工,达到预定可使用状态。假定不考虑闲置专门借款资金存款的利…… 6.A公司实行的带薪缺勤制度规定,职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转,且可以于职工离开企业时以现金支付,每个职工每年可享受10个工作日带薪年休假。2015年12月31日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为4天。A公司2000名职工中,100名为总部各部门经理,500名为研发部门人员,1400名为直接生产工人。该公司平均每名职工每个工作日工资为600元。A…… 7.甲公司2017年1月1日从丁公司购入一台不需要安装的生产设备,该设备当日达到预定可使用状态并投入使用。由于甲公司资金周转困难,购货合同约定,该设备的总价款为900万元,增值税税额为153万元,增值税税款当日支付,剩余款项分3次自2017年12月31日起每年年末等额支付。银行同期贷款年利率为6%,已知(P/A,6%,3)=2.6730。则不考虑其他因素,201…… 8.X公司于2013年1月1日向B银行借款500000元,为期3年,每年年末偿还利息,到期日偿还本金。借款合同利率为3%,实际利率为4%,为取得借款发生手续费15495元,2013年末X公司“长期借款”项目的金额为()元。 9.甲公司有500名职工,从2017年1月1日起实行累积带薪缺勤制度,该制度规定,每名职工每年可享受6个工作日带薪休假,未使用的休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未使用的权利作废;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2017年12月31日,每名职工当年平均未使用年休假为2天半,甲公司预计2018年有400名职工将享受不超过6天的带薪休假…… 10.H公司为了对管理层进行激励,遂于2015年1月1日制定并开始实施奖金计划。该计划规定,如果公司管理层通过努力使得公司2015年全年净利润能超过1800万元,则对于超出部分,H公司会给予管理层10%的奖金。假定截至2015年末,H公司全年实现净利润2560万元,不考虑其他因素,H公司管理层可获得的奖金为()万元。 11.甲公司2011年1月1日发行三年期可转换公司债券,每年1月1日付息、到期一次还本,面值总额为10000万元,实际收款10200万元,票面年利率为4%,实际年利率为6%。债券包含负债成分的公允价值为9465.40万元,2012年1月1日,该项债券被全部转股,转股数共计200万股(每股面值1元)。不考虑其他因素,计算结果保留两位小数。则2012年1月1日甲公司应…… 12.甲公司于2017年1月1日发行3年期,每年年末付息,到期还本的公司债券,债券面值为1500万元,票面年利率为5%,实际年利率为4%,发行价格为1541.63万元,甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2017年12月31日的摊余成本为()万元。 13.甲公司以950万元发行面值为1000万元的可转换公司债券,其中负债成分的公允价值为890万元。不考虑其他因素,甲公司发行该债券应计入所有者权益的金额为()万元。 14.甲公司于2017年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为2000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过2000万元,公司管理层可以分享超过2000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2017年12月31日,甲公司2017年全年实际完成净利润2500万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2…… 15.下列关于职工薪酬的说法中正确的有( )。 16.星宇公司的财务经理李某在复核2016年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性提出质疑:(1)1月10日,从市场购入150万股甲公司发行在外的普通股,准备随时出售,以赚取差价,每股成本为5元。另支付交易费用10万元,对甲公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,甲公司股票的市场价格为每股6.8元。相关会计处理如下:借:可供出售金融资产——成本7…… 17.甲公司系上市公司,对外提供半年度财务报表。有关交易性金融资产投资资料如下:(1)2016年3月6日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的X公司股票1000万股,作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股8.6元,每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.6元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付。(2)2016年3月16日收到购买价款中所含现金股利。(3)…… 18.甲公司2×10年7月1日将其于2×08年1月1日购入的债券予以转让,转让价款为2100万元,该债券系2×08年1月1日发行的,面值为2000万元,票面年利率为3%,到期一次还本付息,期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时,利息调整明细科目的贷方余额为12万元,2×10年7月1日,该债券投资的减值准备金额为25万元。甲公司转让该项金融资产应确认的投…… 19.2×15年3月,甲公司与乙公司的一项厂房经营租赁合同即将到期。该厂房按照成本模式进行后续计量,原价为3000万元,累计计提折旧500万元,未计提减值准备。为了提高厂房的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对厂房进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完成时将厂房出租给丙公司。3月15日,与乙公司的租赁合同到期,厂房随即进入改扩建工程。12月31日,…… 20.香河股份有限公司(以下简称“香河公司”)2017年度发生如下经济业务:(1)香河公司以其持有的可供出售金融资产交换大明公司的原材料,在交换日,该可供出售金融资产的账面余额为32万元(其中成本为24万元,公允价值变动收益为8万元),公允价值为36万元。大明公司原材料账面价值为28万元,公允价值为30万元,公允价值等于计税价格,增值税税额为5.1万元。香河公司另……
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